経費科目 経費算入 経費算入不可 家事関連費を含む費用 租税公課 事業税、固定資産税、自動車税、不動産取得税、利子税、登録免許税、印紙代、県証紙、組合費など 所得税、相続税、住民税、国税の延滞金、加算税、地方税の延滞金、加算金、罰金、科料、過料など 固定資産税、不動産取得税、登録免許税 荷造運賃 販売商品の荷造りに要した包装資材費、宅配運賃、鉄道、船、自動車、航空機などの運賃 営業に関係のない私生活の運賃など(商品の仕入運賃は仕入価格に含める) 消耗品費 荷造用以外の包装紙、ヒモ、テープなどの包装材料代、文房具などの事務用品、自動車のガソリン代、工具器具備品などで使用可能期間が１年未満のもの(取得価格が10万円未満のもの) 未使用のもの 福利厚生費 従業員の誕生日会、レクリエーション、保健衛生などに要した費用、事業主が負担する社会保険や労働保険の保険料、中小企業退職金共済掛金 家事使用人に支払った左記の費用 利子割引料 営業用資産や事業用の建物などの減価償却資産、土地、または、建築、増改築などの借入金の支払利子、受取手形の割引料、ローンなど分割購入した資産の支払利子(購入資産の代金と支払利子とが明確に区分できるものに限る)など 支払利子割引料の計算期間が翌年以後に及ぶ場合、その翌年分以後に該当する前払利子割引料 建物の建築、増改築や自動車の購入などに要した借入金の利子 広告宣伝費 P4P広告、バナー広告、メルマガ広告、雑誌などの広告掲載費用 新規開業の特別大売出しの費用などの多額な広告宣伝費は繰延資産として、当該年分の償却費相当額を経費 接待交際費 営業に不可欠なために支出する、得意先への接待飲食代、来客用の茶菓子代や得意先に対する中元、歳暮、慶弔などに要する費用 営業に関係ないもの 家族、友人などの接待費や交際費 損害保険料 商品棚卸資産、事業用減価償却資産に対する火災保険料や車輌保険料などの損害保険料 交通傷害保険料、生命保険料 建物などの火災保険料 修繕費 事業用の建物、機械器具、自動車などの減価償却資産の維持補修に要した最低限の費用で、店舗内外装の修繕、故障部品の取替など 現状より価値の増加や使用可能期間が延長すると認められる資本的支出 建物などの修繕費 水道光熱費 水道料、電気代、ガス代、灯油など 水道料、電気代、ガス代、灯油などの私生活使用分 旅費交通費 営業上に必要な電車賃、駐車場代、バス、タクシー代、宿泊費など 営業に関係ない運賃、宿泊費など 給料賃金 従業員に支払う給料、賃金、賞与、各種手当など 家事使用人に対する左記の費用 通信費 電話料、切手など 電話料、切手代など 地代家賃 店舗、駐車場、倉庫など営業用の土地、建物の賃借料 賃借料の支払い期間が翌年以降に及ぶ場合は原則その翌年分以後に該当する前払賃借料 建物などの賃借料 貸倒金 売掛金、受取手形、貸付金、前払金などが取引先の倒産などにより回収不能になったもの 営業に関係のない貸付金など 専従者給与 青色専従者給与に関する届出書に記載した範囲内で支給する金額 外注工賃 原材料などの材料を支給して加工させるために要する工賃など 支払手数料 商品などを販売するために支出した販売手数料や支払リベート、アフィリエイトなど 建物などの購入手数料 車輌関係費 ガソリン代、修繕費、自動車税、自動車保険、駐車料、車検費用、車庫料などの自動車関連費用 家事で使用した左記の費用 雑費 上記の経費科目にあてはまらない一時的な少額支出費用 営業に関係のないもの 任意経費科目の例 研究費 勉強会や研修会、講習会の参加費、書籍代、旅費交通費など 包装費 包装紙、紙袋、ヒモ、リボン、セロテープなどの包装に要する費用と消耗品費を区別する場合 サーバ賃借料 レンタルサーバー、APSプロダイバ、回線接続業者などの賃借費用